×
Форус / Екатеринбург

г. Екатеринбург, ул. Антона Валека, 15, офис 319

8 (343) 319-44-15
8-800-234-14-15

Работаем по графику: пн-пт 09:00-18:00.
X

Получить консультацию по телефону

Ваши фамилия и имя *
Телефон*
Согласие на обработку персональных данных
*
* - поля, отмеченные звездочкой, обязательны для заполнения

Новый корректировочный счёт-фактура – с 1 октября 2021 года

27.09.2021

Вплоть до 30 сентября 2021 года одновременно действуют два формата корректировочного счета-фактуры. Но с 1 октября 2021 года можно применять только один формат, который учитывают дополнение корректировочного счета-фактуры новым реквизитом – порядковым номером записи отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. 

Что нового появилось в форме корректировочного счета-фактуры 

С 1 июля 2021 года корректировочный счет-фактура дополнен порядковым номером записи поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (пп. 4 п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса). 

Порядковый номер записи надо отражать в графе 1 корректировочного счета-фактуры. Он должен соответствовать номеру записи в счёте-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура. 

Теперь в корректировочном счёте-фактуре надо формировать столько записей об изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, сколько записей было сформировано в ранее выставленных счетах-фактурах, по которым производят корректировку.  

Это означает, что в графе 1 единого корректировочного счета-фактуры должны быть данные из всех счетов-фактур, по которым нужны корректировки. Для этого надо сформировать отдельные строки, даже если у товаров, работ, услуг одинаковые наименование и цена (письмо ФНС от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@). 

Следовательно, при изменении цены или количества поставленных товаров, в корректировочном счёте-фактуре надо указать: 

  • в графе 1 – порядковый номер записи, который соответствует номеру записи в графе 1 счета-фактуры, по которому нужна корректировка. Если оформляете единый корректировочный счет-фактуру, в отдельных позициях нужно указать данные из всех счетов-фактур, к которым он составляется; 
  • в графе 1а – наименование товаров, по которым уточняете цену или количество. 

Как изменился формат корректировочного счета-фактуры с 1 октября 2021 года

ФНС приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ "подогнала" электронный формат корректировочного счета-фактуры под утверждённый бумажный стандарт. С 1 октября 2021 года формировать электронные корректировки к счетам-фактурам можно только по этому формату. 

В новом формате корректировочного счета-фактуры появился элемент с сокращённым наименованием "ПорНомТовВСЧФ" (таблица 5.12 "Сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (СведТов)"). Он нужен, чтобы отразить в корректировочном счёте-фактуре значение реквизита порядкового номера записи поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в счёте-фактуре, к которому составляется корректировка. 

Корректировочные счета-фактуры, сформированные до 1 октября 2021 года по старому формату, будут принимать и далее. Они останутся "в ходу" вплоть до 31 декабря 2024 года включительно (абз. 2 п. 4 приказа ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@). 

Но этот элемент формата корректировочного счета-фактуры, в котором отражают порядковый номер записи, – необязательный. То есть, при отсутствии этого реквизита отказать в приёме корректировочного счета-фактуры налоговики не имеют права. На это обратила внимание ФНС в письме от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@.

Источник: Бухгалтерия.ру



Возврат к списку

X

Заявка на Бесплатный месяц

Ваши фамилия и имя
Телефон*
Город
Согласие на обработку персональных данных
*
* - поля, отмеченные звездочкой, обязательны для заполнения