Разработаны новые контрольные соотношения по ЕНП

В марте 2023 года налоговая служба выпустила письмо № ЕА-4-15/3132@, в котором привела перечень контрольных соотношений для уведомлений по ЕНП. В своём новом письме от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@ ФНС публикует перечень новых контрольных соотношений (КС). Они применяются взамен прежних, то есть соотношения из письма ЕА-4-15/3132@ больше использовать не нужно.

Несколько новых КС связаны с неверным указанием КБК:

• указаны коды, по которым уведомление представлено быть не может;
• некорректные КБК для организаций;
• некорректные коды в уведомлениях, поданных ИП;
• КБК не соответствует коду налогового периода.

Большое количество соотношений связано с неверным указанием дат либо слишком ранней подачей уведомлений. Ошибка заключается в том, что дата подачи документа меньше даты начала срока его представления. Например, если это уведомление по страховым взносам работников за февраль (код 21/02), дата его подачи не может приходиться на период до 1 февраля. Некоторые другие КС также связаны с датами: неверно указан налоговый период 2023 года или ошибочно заполнен год.

Кроме того, проверка по контрольным соотношениям позволит компания малого и среднего бизнеса исключить такие ошибки:

• не идентифицирован ОКТМО, код не соответствует КБК или в поле для ОКТМО внесена сумма налога;
• уведомление подаётся за период, за который его подавать не нужно, поскольку представлена декларация или расчёт;
• организация неверно указала КПП;
• подаётся "минусовое" уведомление в случаях, когда этого быть не должно.

По последнему пункту добавим, что с 01.10.2023 уведомление может содержать отрицательные показатели. Но только в случае, когда сумма авансового платежа за отчётный период с начала года оказалась меньше, чем аналогичная сумма за предыдущий период. Например, если аванс по УСН за полгода уменьшился по сравнению с авансом, который был исчислен за I квартал.

Плательщики на УСН также смогут убедиться, что указали в уведомлении допустимую сумму налога. В зависимости от применяемого варианта упрощенки, она не может быть больше, чем 8% или 20% от базы в размере 200 млн рублей, скорректированной на коэффициент-дефлятор.

Напомним, что с 01.10.2023 действует новое правило: если инспекция обнаружит, что в уведомлении об исчисленных суммах платежей не выполняются контрольные соотношения, оно будет считаться непредставленным полностью или частично. В последнем случае подразумевается, что нарушен порядок заполнения уведомления по отдельному платежу.

Таким образом, организациям и ИП перед отправкой уведомлений в инспекцию будет полезно проверять их по новым КС. Это поможет платить налоги без опозданий.

Источник: 1С:БухОбслуживание